בשנת 2008 נכנס לתוקפו צו הרחבה לפנסיית חובה המחייב כל שכיר בישראל לחסוך לפנסיה. חוק זה לא חל עד כה על אוכלוסיית העצמאיים המהווה כ-12% מכוח העבודה במשק, דבר אשר יצר פער משמעותי בשיעור ההפרשות לפנסיה בין שתי האוכלוסיות.
החל מינואר 2017 גם עצמאיים יחויבו לחסוך לפנסיה במטרה להבטיח את הכנסתם בגיל פרישה.
מי חייב לחסוך לפנסיה לפי החוק?כל עצמאי מגיל 21 ועד גיל 60, שפעיל כעצמאי למעלה מחצי שנה. אולם, מי שהיה ב-1/1/2017 בן 55 ומעלה, פטור מחובת ההפקדה.
מה סכום ההפקדה החודשי לפנסיה?עבור הכנסה בגובה של עד מחצית הכר הממוצע במשק (עד 4,732 ש"ח נכון לשנת 2016), יש להפקיד 4.45% מההכנסה החייבת.
עבור הכנסה שמעל מחצית השכר הממוע במשק ועד גובה השכר הממוצע במשק (9673 ש"ח נכון לשנת 2017), יש להפקיד 12.55% מההכנסה החייבת.
עבור הכנסה מעל השכר הממוצע במשק אין חובה להפריש לפנסיה.
מה הן עיקרי ההטבות לעצמאים לפי החוק החדש?
1. הפחתת דמי הביטוח הלאומי מ-6.72% ל-2.87% על חלק השכר שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע, ועליית דמי הביטוח מ-11.23% ל-12.85% על החלק העולה על 60%.
2. הזכאות להטבות מס לעצמאים בגין הפרשה לחיסכון פנסיוני תעלה מ-16% מההכנסה המזכה ל-16.5%, באמצעות הגדלת הטבת המס לזיכוי מ-5% ל-5.5% עד תקרה של 208,800 ₪.
ובלבד שלא מקבל הטבה נוספת בגין הפקדה לביטוח לאבדן כשר עבודה.
3. עצמאים שסגרו את העסק שלהם או שהפסיקו לעבוד במשלח ידם באופן מוחלט (לא הפסקות פעילות זמניות במהלך השנה), יוכלו למשוך ללא מס שליש מהיתרה הצבורה בקרן, או סכום המקביל לשלושה חודשי שכר מינימום, לפי הגבוה מבין השניים.
4. במידה ועצמאי יבחר להפקיד אחוז גבוה יותר מזה שקבעה המדינה (מעל 804.44 ₪ נכון לשנת 2016), הוא יוכל למשוך את הסכום פטור ממס במידה והוא נאלץ לסגור את העסק (למשל פשיטת רגל).
מה יקרה למי שלא יפקיד פנסיה?
חיסכון פנסיוני מעניק הטבות מס לחוסכים. עצמאי שלא יפקיד לפנסיה במסגרת פנסיית החובה, עלול להיקנס ב-500 ש"ח ולאבד הוצאה מוכרת למס בגובה פעמיים מהסכום אותו נדרש להפקיד. לדוגמא,
עצמאי שנדרש להפקיד 11,352 ש"ח במהלך השנה ולא עמד בדרישות החוק, עלול לאבד הוצאה מוכרת בגובה 22,704 ש"ח.
